Si vendes productos o servicios por internet a particulares de otros países de la Unión Europea, las reglas del IVA son distintas de las de vender solo en España. Desde que existe la ventanilla única, u OSS, no hace falta darse de alta en el IVA de cada país: puedes declarar todo desde España, con un único modelo trimestral, el 369.
En esta guía te explico cuándo se aplica, cómo es el umbral de 10.000 euros, cómo te registras, cuándo presentas el modelo 369 y qué diferencia hay con las ventas a empresas. Forma parte de nuestra guía para darse de alta como autónomo.
Última revisión: 22 de octubre de 2026.
Respuesta rápida
-Umbral: si tus ventas a consumidores de otros países de la UE superan los 10.000 euros al año, se aplica el IVA del país del comprador.
-Por debajo, puedes seguir aplicando el IVA español y declararlo como una operación interior.
-Registro: en la ventanilla única, con el modelo 035 y certificado digital o Cl@ve.
-Declaración: modelo 369 trimestral, además del modelo 303.
-Solo para ventas a particulares, no a empresas.
Qué situaciones cubre
| Tipo de venta | Qué IVA se aplica |
| A consumidores de la UE, por debajo de 10.000 euros anuales | IVA español, declarado en el modelo 303 |
| A consumidores de la UE, por encima de 10.000 euros | IVA del país del comprador, declarado en el modelo 369 |
| A empresas de la UE con ROI | Sin IVA en la factura, con inversión del sujeto pasivo; consulta la guía de facturación a la UE |
| A países fuera de la UE | Normalmente exentas de IVA, como exportaciones |
Si tus ventas son a empresas de la UE, no usas el OSS. Se trata de otro régimen, el de las operaciones intracomunitarias con empresas, que exige estar dado de alta en el registro de operadores intracomunitarios.
El umbral de 10.000 euros
El límite se calcula sumando todas tus ventas a consumidores de otros países de la UE. Mientras no lo superes, aplicas el IVA español. En cuanto lo superas, desde la operación que lo rebasa tienes que cobrar el IVA del país de destino, y por eso conviene llevar un control mensual de esas ventas. Las operaciones anteriores al momento de superar el umbral, según la fuente consultada, no se incluyen en el modelo 369. Confirma el tratamiento en tu caso con un asesor.
Cómo registrarte en la ventanilla única
- Entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria con certificado digital o Cl@ve. Si aún no lo tienes, consulta cómo conseguirlo en la guía de certificado digital y Cl@ve.
- Presenta el modelo 035 de alta en la ventanilla única, eligiendo el régimen de la Unión.
- Indica tus datos fiscales, la cuenta bancaria y, si vendes por internet, la web o la interfaz electrónica desde la que vendes.
- Firma y envía. Si ya estabas en el antiguo sistema MOSS, tu registro pasó automáticamente al OSS.
Según la fuente consultada, no hace falta estar en el registro de operadores intracomunitarios para usar el OSS. Los plazos para registrarte tras superar el umbral son cortos, de unos pocos días o semanas, así que no esperes al último momento y confírmalos en la web de la Agencia Tributaria.
El modelo 369
Es una declaración trimestral en la que declaras las ventas del trimestre, agrupadas por país de consumo, con el tipo de IVA de cada país, y haces un único pago a la Agencia Tributaria española, que se encarga de repartirlo entre los países. Se presenta durante el mes siguiente al final de cada trimestre. Es independiente del modelo 303, que sigue siendo obligatorio para tus operaciones en España. Hay un régimen mensual para las importaciones de bajo valor, el de importación, que no es el caso de la mayoría de autónomos.
Qué tipo de IVA tienes que aplicar
Cada país de la UE tiene su propio tipo general y sus tipos reducidos, y cambian con el tiempo. Tienes que aplicar el vigente en el país del cliente en la fecha de la operación. La Comisión Europea publica una tabla actualizada de tipos, y la mayoría de programas de facturación incluyen los tipos de cada país.
Errores frecuentes
- No controlar el umbral de 10.000 euros hasta que ya se ha superado.
- Seguir cobrando IVA español después de superar el umbral.
- Confundir las ventas a particulares con las ventas a empresas.
- Olvidar presentar el modelo 369 en un trimestre sin ventas, si estás registrado.
- Usar tipos de IVA desfasados de otros países.
Preguntas frecuentes
¿El OSS es obligatorio?
Si superas el umbral, tienes que cobrar el IVA del país del comprador, y la ventanilla única es la forma de declararlo sin darte de alta en cada país. Puedes optar por registrarte en cada país, pero resulta más complejo.
¿Vale para servicios y para productos?
Sí, para ventas de bienes y prestaciones de servicios a consumidores de la UE, con matices por tipo de operación. Consulta tu caso.
¿Y si vendo por Amazon o por otro marketplace?
Depende de quién sea el vendedor y el país de envío. Los marketplaces tienen reglas propias, así que revisa cómo facturan ellos y cómo debes declarar tú.
¿Canarias, Ceuta y Melilla están en el OSS?
Las ventas a esos territorios se tratan como exportaciones, con reglas distintas a las de un país de la UE. Consulta la normativa antes de facturar.
¿Necesito un asesor?
No es obligatorio, pero es muy recomendable la primera vez, porque un error de IVA entre países puede complicarse.
Aviso y fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento fiscal. Algunas fuentes consultadas son guías comerciales con ejemplos antiguos, así que comprueba siempre las reglas vigentes, los plazos y los tipos en la web de la Agencia Tributaria y en la de la Comisión Europea.
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