El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Con él le cuentas a Hacienda cuánto IVA has cobrado a tus clientes y cuánto has pagado en tus gastos, y pagas la diferencia. Si estás dado de alta en el IVA, lo tienes que presentar cuatro veces al año, aunque ese trimestre no hayas facturado nada.
En esta guía te explico qué es, quién lo presenta, cuáles son los plazos de 2026, cómo se calcula con un ejemplo, cómo presentarlo paso a paso y qué errores evitar. Forma parte de nuestra guía para darse de alta como autónomo.
Última revisión: 19 de octubre de 2026.
Respuesta rápida
-Qué es: la autoliquidación trimestral del IVA. Resultado = IVA repercutido (el que cobras) menos IVA soportado deducible (el que pagas en gastos).
-Quién lo presenta: los autónomos con operaciones sujetas a IVA. Quedan fuera las actividades exentas, como las sanitarias o la enseñanza reglada.
-Plazos: del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Con pago domiciliado, hasta el 15 (y hasta el 25 en enero).
-Tipos de IVA: 21 % general, 10 % reducido y 4 % superreducido.
-Si no has facturado: se presenta igualmente, con resultado cero.
Qué es el IVA y quién tiene que presentar el modelo 303
El IVA es un impuesto sobre el consumo. Lo paga el cliente final, pero tú, como autónomo, lo recaudas: lo añades a tus facturas y se lo ingresas a Hacienda cada trimestre. A cambio, puedes restar el IVA que tú mismo has pagado en gastos relacionados con tu actividad.
Tienes que presentar el modelo 303 si, al darte de alta con el modelo 036, quedaste en el régimen general de IVA, que es lo habitual para quien empieza. No lo presentas si tu actividad está exenta de IVA, como ocurre con muchas actividades sanitarias o docentes. Tu epígrafe del IAE ayuda a saberlo; lo explicamos en nuestra guía de epígrafes del IAE. Los autónomos en otros regímenes, como el recargo de equivalencia o el simplificado, tienen reglas propias.
Los tipos de IVA en 2026
En España hay tres tipos, y no han cambiado en 2026:
| Tipo | Porcentaje | A qué se aplica, a modo de ejemplo |
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios: consultoría, diseño, programación, marketing, ropa o electrónica |
| Reducido | 10 % | Algunos alimentos, el transporte de viajeros, la hostelería y ciertas obras de reforma de vivienda |
| Superreducido | 4 % | Productos básicos concretos, como el pan, la leche o los libros |
Si prestas servicios profesionales a empresas o particulares, lo normal es aplicar el 21 %. Comprueba siempre el tipo que corresponde a tu actividad.
Cómo se calcula el IVA a ingresar: un ejemplo
El cálculo tiene dos partes. Primero sumas el IVA de todas las facturas que has emitido en el trimestre. Después restas el IVA de las facturas de gastos que puedes deducir.
| Concepto | Base imponible | IVA (21 %) |
| Facturas emitidas en el trimestre | 8.000 € | 1.680 € (repercutido) |
| Gastos deducibles del trimestre | 2.000 € | 420 € (soportado) |
| Resultado a ingresar | 1.260 € | |
Los 1.680 euros de IVA repercutido menos los 420 euros de IVA soportado dejan 1.260 euros que ingresas a Hacienda. Ese dinero no es tuyo: lo has cobrado por cuenta de la Agencia Tributaria, así que conviene apartarlo cada vez que cobras una factura.
Qué IVA se puede deducir
-Que el gasto esté relacionado con tu actividad.
-Que tengas una factura completa a tu nombre, con tu NIF y el IVA desglosado. Un ticket simplificado no basta.
-Que esté anotado en tu libro registro de facturas recibidas.
Algunos gastos tienen reglas especiales, como los vehículos o los suministros de la vivienda. Los detallamos en nuestra guía de gastos deducibles.
Plazos del modelo 303
Cada trimestre se presenta en los 20 primeros días del mes siguiente. El cuarto trimestre, en cambio, tiene hasta el 30 de enero. Si domicilias el pago, el plazo se acorta unos días porque el banco necesita tiempo para el cargo.
| Trimestre | Periodo | Presentación | Con pago domiciliado |
| 1.º | Enero a marzo | Del 1 al 20 de abril | Hasta el 15 de abril |
| 2.º | Abril a junio | Del 1 al 20 de julio | Hasta el 15 de julio |
| 3.º | Julio a septiembre | Del 1 al 20 de octubre | Hasta el 15 de octubre |
| 4.º | Octubre a diciembre | Del 1 al 30 de enero | Hasta el 25 de enero |
Si el último día del plazo cae en sábado, domingo o festivo, se traslada al siguiente día hábil. Algunos casos, como las grandes empresas o quienes están en el registro de devolución mensual, presentan cada mes y tienen otro calendario.
Cómo presentar el modelo 303 paso a paso
- Reúne las facturas emitidas y recibidas del trimestre y comprueba que están todas anotadas en tus libros registro.
- Calcula las bases imponibles y el IVA de cada tipo, tanto de las ventas como de los gastos.
- Entra en la sede electrónica de la Agencia Tributaria y busca el modelo 303. Identifícate con certificado electrónico, DNI electrónico o Cl@ve.
- Elige el ejercicio y el periodo. Rellena el IVA devengado (el de tus ventas) y el IVA deducible (el de tus gastos). La sede calcula el resultado.
- Revisa el resultado: a ingresar, a compensar o cero. Si es a ingresar, elige entre domiciliar el pago o pagar con tarjeta o con el número de referencia completo.
- Presenta y descarga el justificante en PDF. Guárdalo junto con tus libros registro.
Qué hacer si el resultado es cero o negativo
-Cero, porque no has tenido actividad: se presenta igualmente, indicando que no hay operaciones.
-Negativo, porque has pagado más IVA del que has cobrado: sale a compensar y se descuenta en los trimestres siguientes. En la última declaración del año se puede pedir la devolución en algunos casos.
Errores frecuentes con el modelo 303
- No presentarlo porque no has facturado. Mientras estés dado de alta en el IVA, hay que presentarlo cada trimestre, aunque sea a cero.
- Gastar el IVA cobrado. Es dinero de Hacienda; si lo mezclas con el tuyo, el día de pagar puede faltarte.
- Deducir IVA sin factura completa. Un ticket o una factura a nombre de otra persona no permite deducirlo.
- Pasarse del plazo de domiciliación. Si presentas el día 19 con pago domiciliado, ya llegas tarde: el límite es el 15.
- Olvidar facturas emitidas. Todas las facturas del trimestre deben declararse, también las que aún no has cobrado.
- Aplicar un tipo de IVA equivocado. Si dudas, consulta qué tipo corresponde a tu servicio antes de emitir la factura.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre el modelo 303 y el modelo 130?
El 303 es el IVA y el 130 es el pago a cuenta del IRPF. Se presentan en los mismos plazos, pero son impuestos distintos. Te explicamos el segundo en nuestra guía del modelo 130.
¿Tengo que presentar el modelo 303 si acabo de darme de alta?
Sí, desde el primer trimestre completo en el que estés dado de alta en el IVA, incluso si todavía no has emitido facturas.
¿Qué pasa si presento el modelo 303 fuera de plazo?
Puede haber recargos que aumentan cuanto más tardes, y sanciones si hay requerimiento previo de Hacienda. Lo mejor es presentarlo cuanto antes en cuanto detectes el retraso.
¿Puedo corregir un modelo 303 ya presentado?
Sí. Si te equivocas, se presenta una declaración complementaria o una solicitud de rectificación, según el caso y el error. Consulta con un asesor si hay importes de por medio.
¿Puede presentarlo mi gestor por mí?
Sí. Un gestor o asesor puede presentarlo como representante tuyo ante la Agencia Tributaria, con la autorización correspondiente.
Aviso y fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado de un gestor o asesor fiscal. Los plazos, los tipos y los modelos pueden cambiar, así que comprueba siempre los datos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de presentar.
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