Un gasto deducible es un gasto de tu actividad que puedes restar de tus ingresos antes de calcular los impuestos. Cuantos más gastos reales y bien justificados tengas, menor será tu beneficio y, con él, lo que pagas de IRPF y de IVA. Pero no todo lo que compras como autónomo se puede deducir, y Hacienda revisa con atención los gastos que mezclan uso personal y profesional.
En esta guía te explico qué requisitos debe cumplir un gasto, cuáles son los más habituales con sus límites, cómo calcular los que se deducen en parte y qué gastos no puedes deducir. Forma parte de nuestra guía para darse de alta como autónomo.
Última revisión: 19 de octubre de 2026.
Respuesta rápida
-Requisitos: que el gasto esté vinculado a tu actividad, que lo justifiques con una factura completa a tu nombre y que lo anotes en tus libros registro.
-Se deducen al 100 %: la cuota de autónomos, el alquiler del local, el software, la formación, el marketing y la asesoría, entre otros.
-Se deducen en parte: los suministros de la vivienda (30 % de la parte afecta), el vehículo, el teléfono y las dietas.
-Seguro de salud: hasta 500 euros al año por persona.
-No se deducen: gastos personales, multas ni gastos sin justificante.
Qué requisitos debe cumplir un gasto para ser deducible
Hacienda acepta un gasto cuando cumple tres condiciones a la vez:
- Está afecto a la actividad. Es decir, lo necesitas para trabajar y no sirve a la vez para tu vida personal, salvo que la norma permita deducir una parte.
- Está justificado. Necesitas una factura completa, con tu nombre y tu NIF, no un ticket simplificado. En muchos casos, como las dietas, además tiene que estar pagado por medios electrónicos.
- Está registrado. Debe aparecer en tu libro registro de gastos, en el periodo en que corresponda.
Además, conviene distinguir dos impuestos. En el IRPF, el gasto reduce tu rendimiento neto, que es la base del modelo 130. En el IVA, la factura te permite restar el IVA que pagaste en el modelo 303. Algunos gastos se deducen de forma distinta en cada uno.
Los gastos deducibles más habituales
| Gasto | Qué puedes deducir | Condición |
| Cuota de autónomos (RETA) | 100 % en el IRPF | Justificante de pago de la Seguridad Social |
| Alquiler de local o coworking | 100 %, si es de uso profesional | Factura a tu nombre |
| Software, material y equipos | 100 % o por amortización, según el importe | Uso en la actividad |
| Formación, marketing y asesoría | 100 % | Relación con la actividad |
| Seguro de responsabilidad civil | 100 % | Póliza vinculada a la actividad |
| Seguro de salud | Hasta 500 euros por persona y año (1.500 euros si hay discapacidad) | Autónomo, cónyuge e hijos que convivan, según los límites de edad |
| Suministros de la vivienda | 30 % de la parte de la vivienda afecta | Comunicar la parte afecta en el modelo 036 |
| Otros gastos de la vivienda (IBI, comunidad, seguro del hogar) | En proporción a los metros afectos | Comunicar la parte afecta en el modelo 036 |
| Dietas y manutención | Hasta los límites diarios | Pago electrónico, establecimiento de hostelería y desplazamiento |
| Vehículo | En IRPF solo si es de uso exclusivo; en IVA, se presume el 50 % | Prueba de la afectación |
Los límites y porcentajes pueden cambiar, así que antes de contar con un gasto verifica la regla vigente. Algunos gastos de difícil justificación se pueden deducir, en estimación directa simplificada, mediante un porcentaje fijo con un límite anual: consulta el importe de este año en la Agencia Tributaria.
Si trabajas desde casa: la regla del 30 %
Puedes deducir parte de los suministros de tu vivienda (luz, agua, gas, internet y teléfono fijo), pero solo en la proporción que corresponda a la parte de la casa dedicada a trabajar, y aplicando además un 30 % a esa proporción. Dicho de otra forma: se calcula la parte afecta y, sobre ella, se deduce el 30 %.
Ejemplo: tu vivienda mide 100 metros cuadrados y dedicas 20 a tu despacho, es decir, el 20 %. Tus suministros del año suman 2.400 euros. La deducción es 2.400 × 20 % × 30 % = 144 euros. Otros gastos de la vivienda, como el IBI o el seguro del hogar, se deducen sin ese 30 %, solo en proporción a los metros afectos.
Para que Hacienda lo acepte, es recomendable que hayas comunicado el porcentaje de la vivienda dedicado a la actividad al darte de alta o mediante una modificación del modelo 036.
Dietas y manutención
Solo se deducen las comidas relacionadas con tu actividad cuando te desplazas fuera de tu municipio de trabajo y las pagas con tarjeta u otro medio electrónico en un restaurante, bar o similar. Los límites diarios son:
| Destino | Sin pernoctar | Pernoctando |
| España | 26,67 € al día | 53,34 € al día |
| Extranjero | 48,08 € al día | 91,35 € al día |
Las comidas del día a día en tu propia localidad no se pueden deducir como dietas, aunque comas fuera por trabajo.
El vehículo, el gasto más vigilado
Un coche que usas para trabajar y para tu vida personal es un gasto difícil. En el IRPF, el turismo solo es deducible si lo dedicas en exclusiva a la actividad, salvo profesiones específicas como transportistas o agentes comerciales. En el IVA, se presume que el 50 % corresponde a la actividad y se puede deducir esa parte. Si el uso es mixto, lo prudente es no deducir en IRPF y quedarte con la deducción parcial del IVA.
Qué gastos no puedes deducir
-Gastos personales: ropa, ocio, supermercado y similares, aunque los pagues con la cuenta del negocio.
-Multas y sanciones.
-Gastos sin factura completa o con una factura a nombre de otra persona.
-Gastos de familiares sin relación con la actividad.
-La parte de un gasto mixto que no corresponde a la actividad.
Errores frecuentes con los gastos
- Deducir el 30 % de toda la factura de la luz. El 30 % se aplica solo a la parte de la vivienda afecta.
- Quedarse con tickets en lugar de facturas. Para deducir el IVA, la factura debe ser completa y llevar tu NIF.
- Pagar en efectivo gastos de dietas. Se exige pago por medios electrónicos para poder deducirlos.
- Deducir el coche entero sin ser transportista. Es uno de los gastos que más se revisa.
- No anotar los gastos a tiempo. Un gasto que no consta en el libro registro puede ser rechazado.
- Mezclar cuentas personales y profesionales. Dificulta justificar qué es de la actividad y qué no.
Preguntas frecuentes
¿Se puede deducir la cuota de autónomos?
Sí, al 100 % en el IRPF. Puedes ver cuánto es en la guía de la cuota de autónomos en 2026.
¿Puedo deducir el teléfono móvil?
Solo la parte que uses para la actividad. Si usas la misma línea para trabajar y para tu vida personal, deduce una proporción razonable y guarda cómo la calculaste.
¿Puedo deducir un ordenador o un equipo caro?
Sí. Los bienes de mayor importe se deducen normalmente de forma gradual, mediante amortización, a lo largo de su vida útil; los de importe pequeño pueden deducirse de una vez.
¿Qué pasa si deduzco un gasto que no correspondía?
Puede rechazarse en una revisión, con recargos y posibles sanciones. Si te das cuenta del error, corrígelo cuanto antes con una declaración complementaria.
¿Puedo deducir gastos de antes de darme de alta?
Algunos gastos de puesta en marcha pueden deducirse si están directamente relacionados con la actividad y los puedes justificar. Consulta con un asesor, porque hay matices según el caso.
Aviso y fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado de un gestor o asesor fiscal. Los límites y los porcentajes de deducción pueden cambiar, así que comprueba siempre los datos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de deducir un gasto.
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