La declaración de la renta es el momento en que Hacienda calcula el IRPF real de todo el año. Durante el año has ido adelantando dinero con las retenciones de tus facturas y con el modelo 130; en la renta se compara todo eso con el impuesto que realmente te corresponde y se ve si te devuelven dinero o tienes que pagar más. Para un autónomo es la declaración más importante del año, porque aquí se cierran las cuentas de la actividad.
En esta guía te explico cómo se hace, cómo se calcula el rendimiento de tu actividad con un ejemplo, qué se resta de lo que ya has pagado y qué errores evitar. Forma parte de nuestra guía para darse de alta como autónomo.
Última revisión: 20 de octubre de 2026.
Respuesta rápida
-Qué es: la declaración anual del IRPF, el modelo 100. La de cada año se presenta en la campaña de primavera: la del ejercicio 2025 fue del 8 de abril al 30 de junio de 2026.
-Cómo se calcula tu actividad: ingresos menos gastos deducibles. En estimación directa simplificada se resta además un 5 % por gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 euros.
-Qué se descuenta: las retenciones que te han hecho tus clientes y los pagos del modelo 130.
-Dónde: en la Renta WEB de la Agencia Tributaria, con certificado, Cl@ve o número de referencia.
-Quién la hace: tú o tu gestor. Los datos de la actividad no vienen en el borrador y tienes que revisarlos.
Quién tiene que presentarla
Si has tenido rendimientos de una actividad económica, en general tienes que presentar la declaración de la renta. Cada año se publican los límites que determinan quién está obligado, pero quien trabaja por cuenta propia suele estarlo. Comprueba las condiciones del año en la web de la Agencia Tributaria.
Estimación directa simplificada: la modalidad habitual
Es el método más común. Se aplica cuando no estás en módulos, no has renunciado a ella y tu cifra de negocios del año anterior no superó los 600.000 euros. Se diferencia de la estimación directa normal en que la contabilidad es más sencilla y en que permite la deducción del 5 % por gastos de difícil justificación.
Cómo calcular el rendimiento de tu actividad: un ejemplo
Imagina un diseñador con estos datos del año:
| Concepto | Importe |
| Ingresos del año, sin IVA | 30.000 € |
| Gastos deducibles, incluida la cuota de autónomos | − 8.000 € |
| Diferencia | 22.000 € |
| Gastos de difícil justificación (5 %, con tope de 2.000 €) | − 1.100 € |
| Rendimiento neto de la actividad | 20.900 € |
Ese rendimiento neto de 20.900 euros se suma al resto de tus rentas, como un posible empleo, y a la suma se le aplican las escalas del IRPF y las deducciones que te correspondan. De la cuota resultante se descuentan los pagos a cuenta. Si, por ejemplo, tu cuota final fuera de 4.500 euros y entre el modelo 130 y las retenciones ya hubieras adelantado 3.800 euros, tendrías que pagar la diferencia, 700 euros. Las cifras son ilustrativas: el impuesto real depende de tus circunstancias y de tu comunidad autónoma.
Cómo presentar la renta paso a paso
- Reúne tus datos: libros registro, facturas, justificantes de la cuota de autónomos y de los pagos del modelo 130. Te serán más fáciles de ordenar si llevas bien tus libros registro.
- Entra en la Renta WEB con certificado electrónico, Cl@ve o número de referencia, y pide el borrador.
- Revisa y completa el apartado de rendimientos de actividades económicas. Es el que más suele fallar en el borrador.
- Comprueba las retenciones y los pagos fraccionados: tienen que coincidir con lo que has ingresado a lo largo del año.
- Añade tus circunstancias personales y familiares, y las deducciones que te correspondan, incluidas las de tu comunidad.
- Revisa el resultado, presenta y guarda el justificante.
Si te devuelven dinero
Si el resultado es a devolver, Hacienda tiene hasta seis meses desde el final del plazo de presentación para ingresarte la devolución. Para la campaña del ejercicio 2025, ese plazo terminaba el 31 de diciembre.
Errores frecuentes en la renta de un autónomo
- Presentar el borrador sin revisar la actividad económica. Puede estar incompleto o vacío.
- Olvidar los pagos del modelo 130. Si no los restas, pagas de más. Los explicamos en la guía del modelo 130.
- No incluir las retenciones de tus clientes. Se descuentan del impuesto final; mira la guía de la retención de IRPF.
- Declarar el IVA como ingreso. Los ingresos y los gastos se declaran sin IVA.
- Deducir gastos sin justificante. Si Hacienda los pide y no puedes aportarlos, los rechazará. Repasa los límites en la guía de gastos deducibles.
- Dejarlo para el último día. Los problemas técnicos de última hora son frecuentes y los plazos no se amplían.
Preguntas frecuentes
¿Cuándo se presenta la renta de un autónomo?
Se presenta en la campaña anual, que suele ir de abril a finales de junio. Comprueba cada año el calendario en la Agencia Tributaria.
¿Me salen a pagar o a devolver?
Depende de cuánto hayas adelantado con las retenciones y el modelo 130 en comparación con tu IRPF real. Puede salir cualquiera de los dos resultados.
¿Puedo pagar la renta a plazos?
Sí, se puede fraccionar en dos pagos, el 60 % al presentar y el 40 % restante en noviembre, si presentas dentro del plazo y domicilias o pagas según las condiciones del año.
¿Qué pasa si no presento la renta?
Puede haber recargos y sanciones. Si te das cuenta tarde, regulariza cuanto antes.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 130 y la renta?
El 130 es un adelanto trimestral; la renta es el cálculo final del año, donde se descuenta todo lo adelantado.
Aviso y fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento personalizado de un gestor o asesor fiscal. Las fechas de la campaña, los límites y las deducciones cambian cada año, así que comprueba siempre los datos en la sede electrónica de la Agencia Tributaria antes de presentar.
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