Los autónomos tributan en el IRPF por uno de dos caminos: la estimación directa, en la que pagas por tus ingresos y gastos reales, o la estimación objetiva, conocida como módulos, en la que Hacienda calcula tu rendimiento con parámetros fijos como el personal empleado, la superficie del local o la potencia instalada. No todas las actividades pueden usar los módulos, y no siempre compensan.
En esta guía te explico quién puede estar en módulos en 2026, qué límites se mantienen, qué cambia en las obligaciones y cómo decidir entre los dos métodos. Si necesitas repasar los pagos trimestrales de la estimación directa, mira la guía del modelo 130.
Última revisión: 30 de octubre de 2026.
Respuesta rápida
-Los módulos son un método voluntario para ciertas actividades: tu rendimiento se calcula con parámetros objetivos, no con tus gastos reales.
-Para 2026 se han prorrogado los límites de acceso: según las fuentes consultadas, hasta 250.000 euros de ingresos totales y hasta 125.000 euros facturados a empresas y profesionales.
-Se mantiene la reducción general del 5 % sobre el rendimiento neto.
-La renuncia a módulos, si la haces, te obliga a la estimación directa durante tres años.
-Conviene módulos si tus gastos reales son bajos respecto al módulo; conviene directa si tienes muchos gastos o pérdidas.
Diferencias entre los dos métodos
| Aspecto | Estimación directa | Estimación objetiva (módulos) |
| Cómo se calcula el rendimiento | Ingresos menos gastos deducibles reales | Módulos fijados por la Orden anual, según la actividad |
| Gastos | Hay que justificarlos y deducirlos | No se deducen gastos reales, salvo amortizaciones y algunos conceptos |
| Pago trimestral de IRPF | Modelo 130 | Modelo 131 |
| Libros registro | Más completos | Más sencillos |
| Si hay pérdidas | Puedes tener rendimiento negativo | Pagas igualmente según módulos |
En el IVA, quien está en módulos suele estar también en el régimen simplificado del IVA, con reglas propias para calcular la cuota. Por eso la renuncia a un método puede afectar a los dos impuestos.
Quién puede estar en módulos
Solo algunas actividades están incluidas en la Orden que desarrolla el método cada año, entre ellas determinados comercios, bares, transporte, peluquerías o talleres. Las profesiones liberales, por regla general, no están. Además hay que cumplir los límites:
- Ingresos totales del conjunto de actividades: hasta 250.000 euros al año.
- Facturación a empresas y profesionales: hasta 125.000 euros cuando son clientes que practican retención o ingreso a cuenta.
- Existe además un límite de compras de bienes y servicios; consúltalo en la Orden vigente.
- No estar acogido a la estimación directa por otra actividad ni haber renunciado antes al método.
Según la información consultada, los límites de 2026 son los mismos que en 2025 gracias a una prórroga aprobada por el Gobierno, y la Orden anual mantiene también los importes de los módulos. Si superas un límite, pasas a la estimación directa.
Cuándo suele compensar cada método
- Módulos: negocios con pocos gastos documentables, ingresos estables y actividad en la lista. También si prefieres menos trámites.
- Estimación directa: si tienes muchos gastos, inversiones fuertes, pérdidas en algún ejercicio o ingresos muy variables.
- Duda razonable: haz un cálculo comparando tu rendimiento por módulos con tu beneficio real del último año. Un asesor puede hacerlo en poco tiempo.
Ten en cuenta que, para la cuota de la Seguridad Social, lo que cuenta son tus rendimientos netos tal y como se calculan por tu método, y que Hacienda sigue comprobando que cumples los requisitos de módulos. Revisa la guía de la cuota de autónomos para ver cómo afecta.
Cómo se renuncia a módulos
Se puede renunciar de forma expresa, con el modelo 036 en el plazo establecido, o de forma tácita, presentando el primer pago fraccionado del año por estimación directa. El plazo ordinario suele terminar a finales de diciembre del año anterior, y en ocasiones se abren plazos extraordinarios, como ocurrió en 2026. Comprueba siempre la fecha vigente en la Agencia Tributaria. Si renuncias, quedas en estimación directa durante un mínimo de tres años, y ese cambio puede arrastrar también tu régimen de IVA. Para el trámite del modelo, consulta la guía de los modelos 036 y 037.
Errores frecuentes
- Renunciar a módulos sin comparar cifras y descubrir después que eran más favorables.
- Superar un límite durante el año sin darte cuenta y seguir presentando el modelo 131.
- Pensar que, al no deducir gastos, no hace falta guardar facturas. Siguen siendo necesarias para IVA, comprobaciones y amortizaciones.
- No tener en cuenta que quien factura a empresas puede topar con el límite de 125.000 euros antes de lo previsto.
- Dar por seguro que los módulos serán eternos: se ha hablado de reformar el sistema a medio plazo, así que conviene seguir las novedades.
Preguntas frecuentes
¿Puedo volver a módulos después de renunciar?
Sí, revocando la renuncia en los plazos previstos, pero la renuncia tiene efectos mínimos de tres años, así que no es una decisión para tomar a la ligera.
¿En módulos tengo que facturar con IVA?
Sí, emites facturas igual que los demás, aunque la forma de calcular el IVA a ingresar es distinta. Mira la guía de cómo hacer una factura.
¿Puedo deducir gastos en módulos?
No los gastos reales de forma general, porque el módulo ya los da por incluidos, aunque hay amortizaciones y algunas partidas específicas. Consulta la Orden.
¿Un autónomo profesional puede estar en módulos?
Por lo general no, porque la mayoría de las actividades profesionales no figuran en la Orden. Verifica tu epígrafe del IAE.
Aviso y fuentes
Este artículo es informativo y no sustituye al asesoramiento fiscal. Algunas fuentes consultadas son guías comerciales, así que comprueba siempre los límites, plazos y actividades incluidas en la Orden de módulos vigente y en la web de la Agencia Tributaria.
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